Как компании на УСН учитывать НДС при перепродаже в Казахстан неисключительной лицензии на ПО, принадлежащее иностранной компании?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Компания на УСН, перепродаем неисключительную лицензию на ПО и техническую поддержку этого ПО в Казахстан,по сублицензионному договору от своего имени, т.е. мы агенты.

  Вы не агенты, если перепродаёте по сублицензионному договору.
  И Вы не налоговые агенты по отношению к покупателю, поскольку при продаже прав страна, в которой происходит реализация, определяется по покупателю прав.
  Для Вас продажа осуществляется на территории Казахстана и российским НДС не облагается.
  
  Что касается технической поддержки, надо смотреть, как у вас договор составлен. Скорее всего, это связано с компьютерными программами, а это тоже определяется по стране покупателя. И, соответственно, не облагается российским НДС.
  
  Но всё это (и права и техподдержка) может облагаться НДС в Казахстане. Тогда уже Ваши покупатели становятся налоговыми агентами и могут удержать у Вас свой НДС. Узнайте это обстоятельство заранее и добавляйте соответствующие слова в текст договора.
  Типа: "Стоимость услуг увеличивается на сумму налога, который покупатель должен уплатить по национальному законодательству, как налоговый агент".
  
  Успехов
• Спасибо за быстрый ответ. Но почему мы не можем быть агентами, если распространяем ПО по сублицензионному договору? С принципалом у нас заключён лицензионный и агентский договор, который содержит необходимые условия как первого вида так и второго вида договоров.
• Добрый день!
  

  Цитата: Но почему мы не можем быть агентами, если распространяем ПО по сублицензионному договору?

  Потому, что агентский и сублицензионный договоры по своей сути разные.
  
  

  Цитата: С принципалом у нас заключён лицензионный и агентский договор, который содержит необходимые условия как первого вида так и второго вида договоров.

  Это один (смешанный) или два отдельных договора?
  
  На мой взгляд, и то и другое невозможно.
  
  По сублицензионному договору Вы сначала покупаете, а затем перепродаёте лицензию на право пользование.
  А по агентскому договору ничего не покупаете и не перепродаете, а по поручению правообладателя заключаете с клиентом тот же лицензионный договор от своего имени или от имени правообладателя, но всегда за его счет.
  У этих двух договоров, по моему мнению, есть взаимоисключающие условия, поэтому смешивать их в одном договоре нельзя.
  А уж два разных договора на один предмет вообще попахивает фиктивностью.
  
  Спросим юристов на этот счет.
• День добрый!
  

  Цитата: По сублицензионному договору Вы сначала покупаете, а затем перепродаёте лицензию на право пользование.А по агентскому договору ничего не покупаете и не перепродаете, а по поручению правообладателя заключаете с клиентом тот же лицензионный договор от своего имени или от имени правообладателя, но всегда за его счет.

  верно на 100%
  чтобы иметь возможность заключить сублицензионный договор, сначала надо стать стороной лицензионного, а именно - лицензиатом.
  
  

  Цитата: Статья 1238. Сублицензионный договор1. При письменном согласии лицензиаралицензиат может по договору предоставить право использованиярезультата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализациидругому лицу(сублицензионный договор).

  Тогда как агент действует исключительно по поручению принципала и - если поручением является найти лицензиата и заключить с ним лицензионный договор, то в данном случае заключать его придется именно от лица принципала, т.к. он является правообладателем. 
  
  

  Цитата: Статья 1235. Лицензионный договор1. По лицензионному договоруодна сторона - обладатель исключительного правана результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах.