Как отразить в справке 2-НДФЛ возврат НДФЛ работнику?
Добрый вечер уважаемые коллеги! Подскажите пожалуйста, сотрудник принёс справку на имущественный вычет не с начала года и за 1 месяц у него удержали НДФЛ(5606 руб.). Затем он написал заявление на возврат НДФЛ и организация ему его вернула. Теперь не могу понять как правильно должно все это отразиться в справке 2-НДФЛ? Исчислено 5606
Удержано 5606
Перечислено 5606 или вообще мы не должны эту сумму показывать ни в одной из этих строк, поскольку мы ее вернули ему?
Заранее благодарна за ответы!
Удержано 5606
Перечислено 5606 или вообще мы не должны эту сумму показывать ни в одной из этих строк, поскольку мы ее вернули ему?
Заранее благодарна за ответы!
Comments
-
Ксения4444, добрый вечер!
справка 2-НДФЛ, которая выдается по заявлению работника на основании п. 3 ст. 230 НК РФ утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
для отражения имущественного вычета там предусмотрен раздел 4 "Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты"
согласно п. 8 ст. 220 НК РФ "В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса."
в вашем же случае получается, что вы удержали налог и только потом вам принесли заявление.Цитата: Таким образом, при предоставлении налоговым агентом имущественного налогового вычета излишне удержанным является налог, неправомерно удержанный после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о предоставлении имущественного налогового вычета.В связи с этимсуммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им заявления налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются излишне удержанными и, соответственно, под действие статьи 231 Кодекса не подпадают.Согласно пункту 3 статьи 226 Кодекса исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.Таким образом, в случае обращения налогоплательщика к работодателю за представлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его представлением применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом ранее удержанной суммы налога. -
Спасибо Вам огромное за ответ, как я понимаю, в справке 2-НДФЛ мы не должны показывать 5606 руб. в графах начислено, удержано, перечислено, там будет 0 или я не правильно поняла?!
