Нужно ли в конце квартала выставлять покупателю счет-фактуру на аванс на остаток денежных средств?

Comments

• Цитата:Вопрос такой. Покупатель оплатил на наш р/с денежные средства авансом 01.09.17. Этим же числом выставлена сч/ф на аванс. Затем: 12.09, 19.09, 20.09, 22.09 этому покупателю реализован товар, но не на всю сумму предварительной оплаты. Теперь, в конце квартала он просит сч/ф на аванс на остаток денежных средств. Вопрос???? Необходимо ли данную счет-фактуру выставить как просит покупатель.

  Добрый день! Изначально при поступлении предоплаты Вы выставляете счф на всю сумму аванса - ст.168 НК РФ: 
  
  3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
  
  Далее при отгрузках покупателю Вы выписываете покупателю счф на сумму отгрузок и одновременно восстанавливаете НДС с ранее полученного аванса от покупателя - но только на соответствующие суммы отгрузок, формируете запись в Книге покупок (п. 8 ст. 171, п. 1, 6 ст. 172 НК РФ.)
  
  Соответственно, покупателю передаете авансовый счф на всю сумму аванса и все счф по отгрузкам ему. Про выделенное синим - если Вы изначально уже выставили ему авансовый счф, а далее идут только отгрузки по этой предоплате, то дополнительно на остаток никакого авансового счф выставлять не нужно. Ваш покупатель сначала занесет в свою книгу покупок Ваш авансовый счф на всю сумму предоплаты, затем Ваши отгрузочные счф на меньшую сумму, сделает записи в своей книге продаж по восстановлению НДС с выданного аванса - но только на сумму Ваших отгрузок. Соответственно, часть аванса у него останется незакрытой и вычет с него он и так не потеряет, изначально приняв авансовый счф на всю сумму же.
• Спасибо Вам большое!!!! Я так и предполагала💐👏