Как реагировать на требование ИФНС о расхождении данных в строках 140 и 160 расчета 6-НДФЛ за 3-й квартал 2023 года?
Расхождение данных в строках 140 и 160 расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 г
Здравствуйте.
Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации.
ИФНС прислала требование пояснить расхождение стр. 140 и стр. 160 за 3 квартал. Расхождение связано с тем, что в стр. 160 включен НДФЛ удержанный с заработной платы за декабрь 2022 г. В годовом отчете за 2022 г отражена выплата аванса за декабрь 2022 г. Но НДФЛ с этой суммы не был удержан. Это отражено в стр. 160 годового отчета за 2022 г. Заработная плата за вторую половину декабря отражена в разделе 2 отчета за 1 квартал 2023 г.
Стр. 160 больше стр. 140 на сумму НДФЛ удержанного в 2023 г. с аванса за декабрь 2022 г.
Или надо было указывать сумму НДФЛ с аванса за декабрь 2022 г. по стр.170 годового отчета. А в отчет за 1 квартал 2023 г. указать НДФЛ только с аванса за декабрь 2022?
Здравствуйте.
Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации.
ИФНС прислала требование пояснить расхождение стр. 140 и стр. 160 за 3 квартал. Расхождение связано с тем, что в стр. 160 включен НДФЛ удержанный с заработной платы за декабрь 2022 г. В годовом отчете за 2022 г отражена выплата аванса за декабрь 2022 г. Но НДФЛ с этой суммы не был удержан. Это отражено в стр. 160 годового отчета за 2022 г. Заработная плата за вторую половину декабря отражена в разделе 2 отчета за 1 квартал 2023 г.
Стр. 160 больше стр. 140 на сумму НДФЛ удержанного в 2023 г. с аванса за декабрь 2022 г.
Или надо было указывать сумму НДФЛ с аванса за декабрь 2022 г. по стр.170 годового отчета. А в отчет за 1 квартал 2023 г. указать НДФЛ только с аванса за декабрь 2022?
Comments
-
Добрый день,
Цитата: В годовом отчете за 2022 г отражена выплата аванса за декабрь 2022 г. Но НДФЛ с этой суммы не был удержан.Это отражено в стр. 160 годового отчета за 2022 гВыделенную синим фразу я не поняла. Что "это" отражено у вас по стр. 160 Расчета за 2022 год?
Если вы доход в виде з/пл за декабрь 22 признали доходом по выплате, т.е:
то что выплачено в декабре 22 ("аванс" за декабрь 22)- доход декабря 22,
то что выплачено в январе 23 ("остаток" за декабрь 22) - доход января 23
НДФЛ с "аванса" за декабрь 22 не удерживали, удержали полностью при выплате в январе 23, то заполнять надо так (пишу только операции, касающиеся з/пл за декабрь 22):
2022 год
110 и 112 - включаете только "аванс" за декабрь
140 - НДФЛ исчисленный с "аванса" за декабрь
160 -
170 -
Раздел 1 не отражается
Справка за 2022: НДФЛ исчисленный = НДФЛ удержанный = НДФЛ перечисленный
2023год
110 и 112 - включаете только "остаток" за декабрь
140 - НДФЛ с "остатка" за декабрь
160 - НДФЛ вся сумма с з/пл за декабрь, т.к. удержано в январе 23
180 -
Раздел 1:
стр. 020 - НДФЛ вся сумма с з/пл за декабрь, т.к. удержано в январе 23
стр.021 - НДФЛ вся сумма с з/пл за декабрь, т.к. удержано в январе 23 (если выплачено до 22.01.23)
Справка за 2023: НДФЛ исчисленный = НДФЛ удержанный = НДФЛ перечисленныйЦитата: ИФНС прислала требование пояснить расхождение стр. 140 и стр. 160 за 3 кварталНе за 3 кв, а за 9 мес (ст. 230 НК)
Получается, что у вас разница в Расчете между стр. 140 и стр. 160 на сумму НДФЛ с "аванса" за декабрь, так?
Если так, то, как есть, так и поясняйте.
стр. 140 - исчисленный НДФЛ с выплат, произведенных в 2023г.
стр. 160 - фактически удержанный НДФЛ в 2023г, в том числе с з/пл за 1 пол. декабря 2022. -
geomech, Огромное спасибо. Вы все верно поняли. Все отражено именно так.
Уточните, пожалуйста, Справка за 2022: НДФЛ исчисленный = НДФЛ удержанный = НДФЛ перечисленный - это должна быть сумма включающая НДФЛ исчисленный с аванса за декабрь (= стр. 140) -
Цитата: Уточните, пожалуйста, Справка за 2022: НДФЛ исчисленный = НДФЛ удержанный = НДФЛ перечисленный - это должна быть сумма включающая НДФЛ исчисленный с аванса за декабрь (= стр. 140)Да, т.к. НДФЛ с "аванса" исчислен в 2022 году (п. 2 ст. 223 НК действовавший с 2022г, п. 3 ст. 226 НК)
НДФЛ удержан до сдачи Расчета должен быть отражен в Расчете (Письмо Федеральной налоговой службы от 2 марта 2015 г. № БС-4-11/3283; Письмо ФНС России от 19 января 2023 г. N БС-4-11/517@) -
geomech, спасибо большое за помощь!
