Как рассчитать потенциально возможный доход для ПСН на 1-й квартал 2021 года?

Question

Доброе утро!ИП на ЕНВД, розничный магазин, торговая площадь 68 кв.м., Ростовская область. Планируем перейти на ПСН с 01 января 2021 года. Тот самый обсуждаемый законопроект (его Совет Федерации одобрил, направил на подпись президенту) оговаривает особый порядок расчета на 1 квартал 2021 года для тех, кто был на ЕНВД в 4 квартале. Помогите пожалуйста рассчитать какая сумма у нас получается. Знаю, что сумму можно уменьшать на сумму оплаченных страховых взносов (у нас 2 работника), но мне хотя бы для начала узнать основную сумму к оплате. В законопроекте написано так:Цитата (Законопроект № 973160-7):Статья 31. Установить, что в период до дня вступления в силу закона соответствующего субъекта Российской Федерации, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в части 2 настоящей статьи, в целях выдачи патентов на осуществление таких видов предпринимательской деятельности размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности определяется как произведение 12-кратной базовой доходности по такому виду предпринимательской деятельности, величины физического показателя, характеризующего такой вид предпринимательской деятельности, коэффициента-дефлятора, установленного в целях применения главы 263 Налогового кодекса Российской Федерации на 2020 год, коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6 и уменьшающего коэффициента 0,5. Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они в четвертом квартале 2020 года применяли по соответствующему виду предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.2. В целях настоящей статьи применяются следующие величины месячной базовой доходности в отношении:....2) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров,но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, - 1 800 рублей на 1 квадратный метр площади торгового зала;

User 1 · Answer

Добрый день!Цитата (Lena новичек):размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности определяется как произведение 12-кратной базовой доходности по такому виду предпринимательской деятельности, величины физического показателя, характеризующего такой вид предпринимательской деятельности, коэффициента-дефлятора, установленного в целях применения главы 263 Налогового кодекса Российской Федерации на 2020 год, коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6 и уменьшающего коэффициента 0,5.Формула написана вполне понятная, остаётся только подставить значения...Исходная позиция:Цитата (Lena новичек):1 800 рублей на 1 квадратный метр площади торгового залаИтак на 3 месяца (1 квартал): (1800 руб. х 68 кв. м х 12  х 2,005 х (15 / 6) х 0,5) / 12 мес. х 3 мес. = 92 029,50 руб.Успехов!

User 2 · Answer

Александр Погребс, спасибо!Цитата (Александр Погребс):Итак на 3 месяца (1 квартал):(1800 руб. х 68 кв. м х 12  х 2,005 х (15 / 6) х 0,5) / 12 мес. х 3 мес. = 92 029,50 руб. Это получается потенциально возможный доход за 1 квартал. Ставка на ПСН 6%. Значит сумма налога к уплате 5521,77 руб. Это без учета, что я могу уменьшить этот налог на сумму оплаченных страховых взносов за работников и самого ИП (не более 50%). Спасибо еще раз, я думала значительно больше будет. Мы на ЕНВД сейчас ежеквартально платили 2485 руб., это сумма уже уменьшена на страховые взносы.

User 3 · Answer

Добрый день!Цитата (Lena новичек):Это получается потенциально возможный доход за 1 квартал. Ставка на ПСН 6%. Значит сумма налога к уплате 5521,77 руб.Да, 92 029,50 х 6% = 5521,77Успехов!

User 4 · Answer

Александр Погребс, спасибо еще раз!

User 5 · Answer

Lena новичек, Добрый день! 1800 руб. х 68 кв. м х 12 х 2,005 х (15 / 6) х 0,5 =3 681 180,00
3 681 180,00*6%=220 870,80 (Налог за 12 месяцев)
220 870,80/12*3=55 217,70 (налог за 1 квартал 2021г)
Так что разница с ЕНВД приличная получается было у вас 2 485,00 при ЕНВД на ПСН станет с учетом 50 % уменьшение 27 608,85

User 6 · Answer

Добрый день!Grishko1990, спасибо, что заметили ошибку.Будем считать, что это калькулятор у меня наврал (один раз моя внучка убедила бабушку - доцента, кадидата наук - что это калькулятор считает неправильно... с тех пор у нас дома бытует такая поговорка).Почему-то сумма уменьшилась в 10 раз...Поэтому повторяю расчет:Цитата (Александр Погребс):Итак на 3 месяца (1 квартал):(1800 руб. х 68 кв. м х 12  х 2,005 х (15 / 6) х 0,5) / 12 мес. х 3 мес. = 92 029,50 руб.  (1800 руб. х 68 кв. м х 12  х 2,005 х (15 / 6) х 0,5) / 12 мес. х 3 мес. = 920 295 руб. Цитата (Александр Погребс):92 029,50 х 6% = 5521,77   92 029,50 х 6% = 55 217, 07 Так что разница с ЕНВД приличная получается было у вас 2 485,00 при ЕНВД на ПСН станет с учетом 50 % уменьшение 27 608,85Возможно, по ЕНВД у автора вопрос был очень маленький коэффициент К2. Он в расчете никак не задействован.Или ставка была льготная... Успехов!

User 7 · Answer

Спасибо за уточнения.У нас 2-й коэффициент = 0,045. Ставка была не льготная = 15%.Получается доход с площади такого магазина, что в городе, что в сельской местности будет одинаков. Интересно.Уточню. Получается, что такой расчет налога на ПСН будет, если Ростовская область не успеет принять свой региональный закон о потенциально возможном доходе ИП на ПСН?Цитата (Законопроект №973160-7):Статья 31. Установить, чтов период до дня вступления в силузакона соответствующего субъекта Российской Федерации, устанавливающего размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового доходапо видам предпринимательской деятельности, указанным в части 2 настоящей статьи, в целях выдачи патентов на осуществление таких видов предпринимательской деятельностиразмер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности определяется какпроизведение 12-кратной базовой доходности по такому виду предпринимательской деятельности, величины физического показателя, характеризующего такой вид предпринимательской деятельности, коэффициента-дефлятора, установленного в целях применения главы 263 Налогового кодекса Российской Федерации на 2020 год, коэффициента пересчета налоговой ставки 15/6 и уменьшающего коэффициента 0,5. Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они в четвертом квартале 2020 года применяли по соответствующему виду предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

User 8 · Answer

Цитата (Lena новичек):У нас 2-й коэффициент = 0,045.Вот об этом и речь...Цитата (Lena новичек):Получается доход с площади такого магазина, что в городе, что в сельской местности будет одинаков. Интересно.А ещё одинаково в тундре в яранге и в Сочи... Тоже будет одинаковый...Но только у тех, у кого площадь больше 50 и меньше 150 кв. м.До 50 кв. м. расчет по ранее утвержденным регионами цифрам. Т.е., у каждого свои. И до принятия Регионом нового Закона о ПСН.Успехов!

User 9 · Answer

Александр Погребс, все понятно, спасибо.

Как рассчитать потенциально возможный доход для ПСН на 1-й квартал 2021 года?

Comments